RF Contabilidade — Soluções & Assessoria

Comparativo de Valores
e Faturamentos

Análise de regime tributário — Lucro Real × Lucro Presumido
TL LOGGI Logística e Transportes LtdaEmpresa analisada
1º e 2º trimestres de 2026Período apurado
Rogério FélixResponsável técnico
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Comparativo de Valores e FaturamentosObjetivo

A pergunta que precisa ser respondida

Uma decisão de regime tributário não se resolve por opinião — se resolve por apuração.

1
Apuramos o imposto da TL LOGGI no Lucro Real, mês a mês e trimestre a trimestre.
2
Apuramos o imposto da TL LOGGI no Lucro Presumido, com a mesma receita e o mesmo período.
3
Comparamos os dois totais. A diferença é o custo da decisão.
TL LOGGI Logística e Transportes Ltda
Comparativo de Valores e FaturamentosMetodologia

Como esta conta foi feita

Nenhuma estimativa de mercado. Todos os valores saem da apuração fiscal da própria TL LOGGI.

Fonte dos dadosApuração fiscal RF Soluções Contábeis
PIS e COFINSApuração mensal — março a junho de 2026
IRPJ e CSLLApuração trimestral — 1º e 2º trimestres de 2026
INSSR$ 42.000,00 — idêntico nos dois regimes
A única variável entre os dois cenários o regime

Mesma receita. Mesmos meses. Mesmas regras de apuração. Trocamos apenas o regime tributário e observamos o resultado.

Metodologia
Comparativo de Valores e FaturamentosBase de cálculo

O faturamento do período

É deste valor que sai todo o resto. Ele é exatamente o mesmo nos dois cenários.

CompetênciaBase de cálculo
Março / 2026R$ 629.341,48
Abril / 2026R$ 254.168,26
Maio / 2026R$ 759.484,75
Junho / 2026R$ 395.159,07
Total apuradoR$ 2.038.153,56

Base de cálculo mensal de PIS e COFINS. Este mesmo faturamento alimenta o Cenário A e o Cenário B — nada muda aqui.

Base de cálculo
Cenário A

Lucro Real

RF Contabilidade

O regime solicitado. Apurado integralmente, mês a mês e trimestre a trimestre, sem nenhum ajuste a favor da tese contrária.

Cenário A · Lucro RealPIS e COFINS

Lucro Real — PIS e COFINS

No Lucro Real, PIS e COFINS são apurados pelo regime não cumulativo: 1,65% e 7,65% sobre a receita.

CompetênciaBase de cálculoPIS · 1,65%COFINS · 7,65%
Março / 2026R$ 629.341,48R$ 10.384,13R$ 48.144,62
Abril / 2026R$ 254.168,26R$ 4.193,78R$ 19.443,87
Maio / 2026R$ 759.484,75R$ 12.531,50R$ 58.100,58
Junho / 2026R$ 395.159,07R$ 6.520,12R$ 30.229,67
TotalR$ 2.038.153,56R$ 33.629,53R$ 155.918,74
PIS + COFINS no Lucro Real  ·  9,30% da receita R$ 189.548,27
PIS e COFINS
Cenário A · Lucro RealIRPJ e CSLL

Lucro Real — IRPJ e CSLL

No Lucro Real, IRPJ e CSLL incidem sobre o lucro efetivamente apurado no trimestre — não sobre um percentual fixo da receita.

TrimestreLucro apuradoIRPJ · 15%CSLL · 9%
1º trimestre / 2026R$ 464.377,27R$ 69.656,59R$ 41.793,95
2º trimestre / 2026R$ 281.762,42R$ 42.264,36R$ 25.358,62
TotalR$ 746.139,69R$ 111.920,95R$ 67.152,57
IRPJ + CSLL no Lucro Real R$ 179.073,52

Base de cálculo: lucro apurado no período conforme escrituração da RF Soluções Contábeis.

IRPJ e CSLL
Cenário A · Lucro RealTotal
PIS + COFINSR$ 189.548,27
IRPJ + CSLLR$ 179.073,52
INSSR$ 42.000,00
Carga tributária total no Lucro Real
R$ 410.621,79
Total do período apurado
Cenário B

Lucro Presumido

RF Contabilidade

O mesmo faturamento, o mesmo período, as mesmas regras de apuração — trocando apenas o regime.

Cenário B · Lucro PresumidoPIS e COFINS

Lucro Presumido — PIS e COFINS

No Lucro Presumido, PIS e COFINS são apurados pelo regime cumulativo: 0,65% e 3,00% sobre a mesma receita.

CompetênciaBase de cálculoPIS · 0,65%COFINS · 3,00%
Março / 2026R$ 629.341,48R$ 4.090,72R$ 18.880,24
Abril / 2026R$ 254.168,26R$ 1.652,09R$ 7.625,05
Maio / 2026R$ 759.484,75R$ 4.936,65R$ 22.784,54
Junho / 2026R$ 395.159,07R$ 2.568,53R$ 11.854,77
TotalR$ 2.038.153,56R$ 13.247,99R$ 61.144,60
PIS + COFINS no Lucro Presumido  ·  3,65% da receita R$ 74.392,59
PIS e COFINS
Cenário B · Lucro PresumidoIRPJ e CSLL

Lucro Presumido — IRPJ e CSLL

No Lucro Presumido, a lei presume o lucro: 8% da receita para o IRPJ e 12% para a CSLL, na atividade de transporte de cargas.

TrimestreBase IRPJ · 8%IRPJ devidoBase CSLL · 12%CSLL · 9%
1º trimestre / 2026R$ 126.217,33R$ 4.537,27R$ 185.750,91R$ 16.717,58
2º trimestre / 2026R$ 113.975,46R$ 19.444,59R$ 170.963,19R$ 15.386,69
TotalR$ 240.192,79R$ 23.981,86R$ 356.714,10R$ 32.104,27
IRPJ + CSLL no Lucro Presumido R$ 56.086,13

IRPJ e CSLL conforme apuração da RF Soluções Contábeis para o período.

IRPJ e CSLL
Cenário B · Lucro PresumidoTotal
PIS + COFINSR$ 74.392,59
IRPJ + CSLLR$ 56.086,13
INSSR$ 42.000,00
Carga tributária total no Lucro Presumido
R$ 172.478,72
Total do período apurado
Comparativo de Valores e FaturamentosComparativo

Os dois cenários lado a lado

Mesma empresa, mesmo faturamento de R$ 2.038.153,56, mesmo período apurado.

LUCRO REAL Lucro Real — R$ 410.621,79 R$ 410.621,79 LUCRO PRESUMIDO Lucro Presumido — R$ 172.478,72 R$ 172.478,72 ↑ até aqui é o que a empresa pagaria no Presumido
Diferença no período
R$ 238.143,07
a mais no Lucro Real, em 6 meses de apuração.
Em quantas vezes
2,4×
o Lucro Real custa quase duas vezes e meia o Presumido.
Lucro Real × Lucro Presumido
Comparativo de Valores e FaturamentosImpacto no caixa

O que isso significa todo mês

Levando o saldo apurado a parcelamento em 60 vezes, com o acréscimo de 10% previsto.

LUCRO REAL Lucro Real — R$ 6.758,07 por mês R$ 6.758,07 LUCRO PRESUMIDO Lucro Presumido — R$ 2.392,11 por mês R$ 2.392,11
Diferença por mês
R$ 4.365,96
saindo do caixa, todo mês, por 5 anos.
Ao final das 60 parcelas
R$ 261.957,60
é o custo acumulado da escolha pelo Lucro Real.

Saldo devedor acrescido de 10% e dividido em 60 parcelas. INSS não incluído no parcelamento, em nenhum dos cenários.

Impacto no caixa mensal
Comparativo de Valores e FaturamentosVerificação

“Mas no Lucro Real eu aproveito créditos”

É o argumento mais usado a favor do Lucro Real — e ele foi testado. Duas vezes.

1
Teste do lucro zero. Se a TL LOGGI não tivesse lucro nenhum no período, não haveria IRPJ nem CSLL. Ainda assim o Lucro Real custaria R$ 231.548,27 — só PIS, COFINS e INSS. Contra R$ 172.478,72 do Presumido com lucro.
Mesmo sem lucro algum, o Lucro Real sai R$ 59.069,55 mais caro.
2
Teste do crédito. Para o PIS/COFINS do Lucro Real apenas empatar com o do Presumido, a empresa precisaria de cerca de R$ 1,24 milhão em insumos que geram crédito — 60,8% de todo o faturamento do período. E ainda continuaria devendo IRPJ e CSLL sobre o lucro apurado.

O crédito de PIS/COFINS existe e é legítimo — mas ele não alcança o tamanho necessário para inverter esta conta.

Verificação da objeção
Comparativo de Valores e FaturamentosConclusão
Recomendação técnica para a TL LOGGI
Lucro Presumido
1
PIS e COFINS. No Lucro Real a carga vai de 3,65% para 9,30% da receita — 2,5 vezes mais. Só compensaria com mais de 60% do faturamento em insumos creditáveis.
2
IRPJ e CSLL. A lei presume lucro de 8% e 12% da receita. O lucro apurado da TL LOGGI é maior que isso — no Lucro Real o imposto sobre o lucro sobe 3,2 vezes.
Economia no período apurado
R$ 238.143,07
Economia por mês no parcelamento
R$ 4.365,96
Rogério FélixRF Soluções Contábeis · Responsável técnico · Agosto de 2026